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Título

COMUNICACIÓN SOBRE LA FISCALIDAD DE LAS EMPRESAS PARA EL SIGLO XXI

Descripción

La Comisión Europea adoptó el 18 de mayo de 2021 una Comunicación sobre la fiscalidad de las empresas para el siglo XXI. La Comunicación presenta una agenda para promover un sistema de impuestos coordinado en la UE y ayudar a las empresas a recuperarse de la situación actual, sobre todo las PYMES.

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Información general

En primer lugar, la Comisión anuncia que presentará en 2023 un nuevo marco para la fiscalidad de las empresas en la UE, que reducirá las cargas administrativas, eliminará los obstáculos fiscales y creará un entorno más favorable dentro del mercado único. La iniciativa "Negocios en Europa: Marco para el impuesto de sociedades" ("BEFIT": Business in Europe: Framework for Income Taxation) proporcionará un único cuerpo normativo sobre el impuesto de sociedades, lo que permitirá una distribución más equitativa de los derechos impositivos entre los Estados miembros. Esta iniciativa sustituirá a la propuesta pendiente de base imponible consolidada común para el impuesto sobre sociedades, que será retirada. La Comisión lanzará una reflexión más amplia sobre el futuro de la fiscalidad en la UE, que culminará en 2022 con un simposio fiscal sobre “combinación fiscal de la UE para 2050”.

En segundo lugar, la comunicación presentada establece un programa fiscal para los próximos dos años, acompañado de medidas que promuevan la inversión productiva y el emprendimiento, que protejan mejor los ingresos nacionales y apoyen las transiciones ecológicas y digitales. Este enfoque se basa en la ambiciosa hoja de ruta establecida en el plan de acción fiscal presentado por la Comisión el verano pasado. Las medidas se referirán en particular a los siguientes elementos:

  • garantizar una mayor transparencia proponiendo que determinadas grandes empresas que operan en la UE publiquen sus tipos impositivos efectivos. El uso abusivo de empresas pantalla también se combatirá mediante nuevas medidas contra la evasión fiscal;
  • apoyar la recuperación combatiendo los incentivos fiscales que favorecen los acuerdos de empresas previsto en el actual sistema de impuestos de sociedades, que trata la financiación de la deuda de manera más favorable que la financiación del capital. La propuesta tendrá como objetivo incentivar a las empresas a financiar sus actividades mediante fondos propios en lugar de préstamos.

En tercer lugar, la Comisión ha adoptado una recomendación sobre el tratamiento nacional de las pérdidas. La Comisión pide a los Estados miembros que permitan a las empresas trasladar las pérdidas al menos al año fiscal anterior. Esta medida beneficiará a las empresas que eran rentables en los años anteriores a la pandemia, permitiéndoles deducir las pérdidas sufridas en 2020 y 2021 de los impuestos que pagaron antes de 2020. Será especialmente beneficiosa para las PYMES.

Además de las reformas del impuesto sobre sociedades establecidas en la Comunicación, la Comisión presentará en breve medidas para garantizar una fiscalidad justa de la economía digital. La Comisión propondrá un impuesto digital como recurso propio de la UE, también presentará una revisión de la directiva sobre impuestos a la energía y el mecanismo de ajuste de las fronteras del carbono (CBAM), como parte del paquete "Ajuste al objetivo 55" y el Pacto Verde Europeo.

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